Langkau ke kandungan

Panduan bebas, bukan laman rasmi LHDN. Kami tidak meminta nombor pengenalan, kata laluan atau TIN anda.

StampingLHDN.my

Penalti lewat stamping: kadar, cara kiraan dan pengecualian 2026

Oleh . Dikemas kini . 7 minit bacaan.

Ringkasnya

Dokumen yang tidak disetemkan dalam tempoh ditetapkan boleh disetemkan selepas membayar duti bersama penalti seksyen 47A Akta Setem 1949: RM50 atau 10% daripada duti yang terkurang, yang mana lebih tinggi, jika penyeteman dibuat dalam 3 bulan selepas tamat tempoh; RM100 atau 20% dalam kes lain. Di bawah taksir sendiri, kelewatan mengemukakan BNDS dan kelewatan membayar dicampurkan untuk menentukan kadar. Dua kelonggaran berjalan sepanjang 2026: Program Khas Pengakuan Sukarela untuk dokumen yang ditandatangani dari 2023 hingga 2025, dan remisi penalti bagi kesilapan dalam BNDS. Kedua-duanya tidak menghapuskan duti itu sendiri, hanya amaun tambahan kerana kelewatan atau kesilapan.

Tempoh yang mesti dipatuhi

Garis panduan LHDN bertarikh 6 November 2025 menyenaraikan empat tempoh penyeteman yang, jika dilanggar, membuka pintu kepada penalti:

  • 30 hari dari tarikh surat cara ditandatangani di Malaysia (seksyen 47);
  • 30 hari dari tarikh surat cara diterima di Malaysia jika ditandatangani di luar negara (seksyen 47);
  • 30 hari dari tarikh cek atau nota janji hutang diterima di Malaysia (seksyen 43);
  • 14 hari dari tarikh notis taksiran, atau tempoh lain yang dibenarkan Pemungut, bagi taksiran formal (seksyen 40).

Mulai 1 Januari 2026, satu lagi tempoh ditambah untuk dokumen taksir sendiri: bayaran mesti dibuat dalam 30 hari dari tarikh BNDS dihantar, kerana taksiran disifatkan dibangkitkan pada hari itu (subseksyen 36(2)). Tarikh akhir bayaran tertera pada slip pengesahan penerimaan.

Dua kadar penalti

Bila penyeteman dibuatPenalti (perenggan 47A(1))
Dalam tempoh 3 bulan selepas tamat tempoh penyetemanRM50 atau 10% daripada duti yang terkurang, yang mana lebih tinggi
Selepas 3 bulanRM100 atau 20% daripada duti yang terkurang, yang mana lebih tinggi

Kadar ini berkuat kuasa sejak 1 Januari 2025 dan menggantikan tiga tangga lama. Dokumen yang dikecualikan duti tetapi lewat dikemukakan tetap dikenakan amaun minimum RM50 atau RM100, kerana 10% atau 20% daripada sifar ialah sifar dan amaun tetap itu lebih tinggi.

Contoh daripada garis panduan rasmi

SituasiDutiKelewatanPenalti
Kontrak bertarikh 1 April, disetemkan 15 Mei tahun yang samaRM10Dalam 3 bulanRM50
Perjanjian bertarikh 1 April, disetemkan 15 Disember tahun yang samaRM5,000Lebih 3 bulanRM1,000
Dokumen dikecualikan duti, disetemkan lebih 3 bulan lewatRM0Lebih 3 bulanRM100
Dokumen dikecualikan duti, disetemkan dalam 3 bulanRM0Dalam 3 bulanRM50

Cara kelewatan dikira di bawah taksir sendiri

Garis panduan yang sama memberi empat contoh untuk dokumen bertarikh 1 Mac 2026 yang menjelaskan satu prinsip: kelewatan pada peringkat mengemukakan BNDS dan kelewatan pada peringkat bayaran dicampurkan.

  1. Kemuka dan bayar dalam tempoh

    BNDS dihantar 23 Mac 2026; taksiran disifatkan pada tarikh itu; tarikh akhir bayaran 22 April 2026. Bayaran pada atau selepas 23 April 2026 dikenakan kenaan tambahan, dan kiraan bermula dari tarikh itu.

  2. Lewat kemuka, bayar dalam tempoh

    Tarikh akhir mengemukakan ialah 31 Mac 2026, tetapi BNDS hanya dihantar 15 Jun 2026, iaitu lewat 2 bulan 15 hari. Bayaran dibuat 7 Julai 2026, dalam tempoh 30 hari. Duti RM2,500; penalti 10% iaitu RM250.

  3. Lewat kemuka, lewat bayar sedikit

    Sama seperti di atas, tetapi bayaran dibuat 18 Julai 2026, lewat 3 hari dari tarikh akhir 15 Julai. Jumlah kelewatan 2 bulan 18 hari, masih kurang 3 bulan; amaunnya kekal RM250.

  4. Lewat kemuka, lewat bayar lama

    Bayaran dibuat 5 Oktober 2026, lewat 2 bulan 20 hari dari tarikh akhir. Jumlah kelewatan 5 bulan 4 hari, melebihi 3 bulan; kadarnya naik kepada 20%, iaitu RM500.

Dua pengajaran praktikal. Menghantar BNDS dengan cepat selepas tandatangan memberi ruang 30 hari penuh untuk bayaran. Bagi dokumen yang sudah lewat, membayar segera selepas BNDS dihantar mengelakkan kelewatan bertambah hingga melepasi 3 bulan. Langkah penghantaran dan bayaran ditunjukkan dalam panduan cara stamping LHDN online.

PKPS Duti Setem 2026: pengecualian penalti untuk dokumen lama

Program Khas Pengakuan Sukarela Duti Setem 2026 diumumkan oleh Perdana Menteri merangkap Menteri Kewangan pada 5 Januari 2026 untuk tempoh 1 Januari hingga 30 Jun 2026, kemudian dilanjutkan oleh Kementerian Kewangan sehingga 31 Disember 2026. Garis panduan operasi bertarikh 29 Jun 2026 menetapkan syaratnya:

  • terpakai kepada semua surat cara yang ditandatangani dari 1 Januari 2023 hingga 31 Disember 2025 dan belum disetemkan atau belum dibayar dutinya;
  • penyeteman dan bayaran duti mesti dibuat antara 1 Januari dan 31 Disember 2026, melalui e-Duti Setem sahaja;
  • tiada rayuan diperlukan; amaunnya masih dipaparkan pada BNDS atau notis taksiran tetapi dihapuskan secara automatik semasa bayaran;
  • pembayar yang telah mengemukakan dokumen sebelum 2026 tetapi belum membayar duti dan penalti masih layak, asalkan bayaran dibuat dalam tempoh program;
  • duti dan penalti yang telah dibayar sebelum 2026 tidak boleh dituntut semula;
  • kes berunsur penipuan tidak layak; surat cara yang disetemkan di bawah program ini tidak akan diaudit, tetapi surat cara lain masih boleh diaudit;
  • dokumen yang ditandatangani pada 2026 tidak layak dan dikenakan kadar biasa.

Lampiran A garis panduan itu menunjukkan skala yang terlibat: surat cara bertarikh 1 Disember 2025 dengan duti RM80,000 dan penalti RM16,000 membayar RM80,000 sahaja jika bayaran dibuat pada 31 Disember 2026, tetapi RM96,000 jika dibuat pada 2 Januari 2027. Bagi majikan, program ini merangkumi kontrak pekerjaan 2025 yang terlepas tarikh 31 Disember 2025.

Remisi tahun pertama untuk kesilapan BNDS

LHDN mengumumkan pada 21 Disember 2025 bahawa tiada penalti dikenakan pada tahun pertama Sistem Taksir Sendiri bagi kesalahan mengemukakan BNDS yang tidak betul atau memberi maklumat tidak tepat yang memberi kesan kepada duti. Garis panduan STSDS menjelaskan hadnya:

  • remisi terpakai kepada permohonan penyeteman yang dikemukakan dari 1 Januari hingga 31 Disember 2026, bagi dokumen Fasa 1 yang ditaksir sendiri: sewa dan pajakan, sekuriti, dan penyeteman am;
  • yang diremitkan ialah penalti subseksyen 72D(2), iaitu penalti bersamaan jumlah duti yang terkurang; duti yang terkurang tetap perlu dijelaskan;
  • penalti lewat setem seksyen 47A tetap dikenakan jika ada kelewatan;
  • pindah milik hartanah, saham dan perniagaan, serta permohonan yang melibatkan pengecualian atau peremitan, tidak termasuk.

Contoh rasmi: Danial mengisi RM50,000 sebagai jumlah pinjaman dan membayar duti RM250 pada 2 Mac 2026, kemudian menyedari jumlah sebenar RM500,000. Beliau memohon pindaan, menerima notis taksiran tambahan RM2,250, dan tidak dikenakan penalti 72D(2) kerana pembetulan dibuat sebelum audit. Mulai 2027, kesilapan yang sama membawa kenaan bersamaan duti yang terkurang.

Denda lain di bawah Akta Setem 1949

KesalahanPeruntukanDenda jika disabitkan
Menandatangani surat cara yang tidak disetemkan sewajarnyaSeksyen 63RM1,000 hingga RM10,000
Tidak menyatakan semua fakta dengan lengkap dan benar dalam surat caraSeksyen 5 dan 61RM2,500 hingga RM50,000
Gagal mengemukakan BNDS dan surat cara secara elektronikSeksyen 72CSehingga RM10,000; tanpa pendakwaan, penalti RM200 hingga RM2,000
Maklumat tidak tepat dalam BNDSSeksyen 72DRM1,000 hingga RM10,000 dan penalti khas bersamaan duti terkurang
Penyalahgunaan sijil setem, termasuk menggunakan sijil palsuSeksyen 72ARM2,500 hingga RM50,000
Penipuan dengan niat mengelak dutiSeksyen 74RM1,000 hingga RM20,000

Kesalahan ini boleh dikompaun oleh Pemungut. LHDN mengeluarkan Pemberitahuan Memulakan Tindakan Pendakwaan bersama borang permohonan kompaun, dan pembayar duti diberi 14 hari untuk memohon kompaun sebelum pendakwaan diteruskan.

Rayuan dan lanjutan masa

Rayuan terhadap penalti hanya dipertimbangkan bagi notis atau penyata taksiran yang belum dibayar; bayaran yang telah dijelaskan sepenuhnya tidak boleh dirayu. Alasan mestilah munasabah, dan LHDN mengeluarkan surat makluman sama ada rayuan dibenarkan atau ditolak. Permohonan lanjutan masa untuk membayar pula mesti dibuat sebelum tarikh akhir pada notis taksiran asal tamat. Kedua-dua permohonan dibuat melalui menu Borang Permohonan, Rayuan, dalam e-Duti Setem. Rayuan terhadap taksiran itu sendiri perlu dikemukakan dalam 30 hari dari tarikh taksiran di bawah seksyen 38A.

Soalan lazim

Perjanjian sewa saya bertarikh Februari 2025 dan belum disetemkan. Berapa penaltinya?

Jika disetemkan dan dibayar sebelum 31 Disember 2026, penalti dikecualikan sepenuhnya di bawah PKPS Duti Setem 2026 kerana dokumen itu ditandatangani dalam tempoh 2023 hingga 2025. Hanya duti yang perlu dibayar.

Adakah penalti dikira automatik dalam e-Duti Setem?

Ya. Sistem memaparkan duti dan penalti pada BNDS berdasarkan tarikh surat cara dan tarikh penghantaran. Bagi dokumen yang layak PKPS, penalti dipaparkan tetapi dihapuskan semasa bayaran.

Jika saya tersilap pilih Penyeteman Am untuk perjanjian pinjaman, apa akibatnya?

Sepanjang 2026, audit yang mendapati kesilapan itu membangkitkan taksiran tambahan untuk duti yang terkurang tanpa penalti 72D(2), tetapi penalti lewat setem boleh dikenakan. Dari 2027, penalti bersamaan duti yang terkurang ditambah ke atas duti tambahan.

Bolehkah penalti dirayu selepas saya bayar?

Tidak. Garis panduan STSDS menyatakan rayuan penalti tidak dipertimbangkan bagi bayaran duti yang telah dijelaskan sepenuhnya.

Sumber rasmi yang dirujuk

Panduan berkaitan